Otvaranje podružnice automatski ne znači da vam je potreban još jedan LEI
Tvrtka otvara podružnicu u inozemstvu. Tvrtka već ima LEI (Legal Entity Identifier), ali podružnica ima vlastiti lokalni registracijski broj. Treba li joj i zaseban LEI?
Ne automatski. Strana podružnica može ispunjavati uvjete za vlastiti LEI, ali hoće li joj uopće trebati ovisi o pravilima koja se primjenjuju na njezine djelatnosti i izvještavanje. Sam lokalni registracijski broj ne stvara obvezu posjedovanja LEI-ja.
Prvo je potrebno utvrditi je li riječ o podružnici ili o društvu kćeri.
Podružnica i društvo kći: koja je razlika?
Podružnica je dio iste pravne osobe kao i njezino sjedište. Registracija u drugoj zemlji ne čini je zasebnom tvrtkom.
Društvo kći zasebna je pravna osoba. Ako njezine djelatnosti zahtijevaju LEI, mora imati vlastiti. Ne može umjesto toga koristiti LEI matičnog društva.
ROC (Regulatory Oversight Committee) u svojoj politici o međunarodnim podružnicama ističe upravo tu razliku kada određuje koje podružnice ispunjavaju uvjete za LEI.
Kada podružnica treba koristiti LEI sjedišta?
Neka pravila izvještavanja zahtijevaju LEI sjedišta, čak i kada bi podružnica mogla dobiti vlastiti.
Primjerice, ESMA (European Securities and Markets Authority) objašnjava da investicijsko društvo sa sjedištem u Europskoj uniji mora koristiti LEI svojeg sjedišta pri izvještavanju o transakcijama izvršenim putem podružnice izvan Unije.
Ove se smjernice odnose na izvještavanje o transakcijama prema članku 26. MiFIR-a (Markets in Financial Instruments Regulation).
Podružnica je dio iste pravne osobe kao i investicijsko društvo.
Posjedovanje LEI-ja podružnice ne znači da je riječ o ispravnom kodu za svako izvješće. Primjenjiva pravila izvještavanja određuju koji LEI treba koristiti.
Kada bi podružnici mogao trebati zaseban LEI?
Zaseban LEI može biti potreban kada nadzorni ili izvještajni zahtjevi identificiraju podružnicu pojedinačno.
Jedan primjer dolazi iz sektora osiguranja. Smjernice EIOPA-e (European Insurance and Occupational Pensions Authority) o korištenju LEI-ja navode da bi nacionalna nadzorna tijela trebala zahtijevati LEI za podružnice osnovane u EGP-u (Europski gospodarski prostor) čije društvo za osiguranje ili reosiguranje ima sjedište izvan EGP-a.
Riječ je o specifičnom nadzornom slučaju. On ne stvara opću obvezu da svaka strana podružnica mora dobiti LEI.
LEI podružnice omogućuje tijelima da identificiraju poslovanje u određenoj zemlji, uz zadržavanje jasne poveznice sa sjedištem.
Koje podružnice ispunjavaju uvjete za vlastiti LEI?
Prema politici ROC-a o međunarodnim podružnicama, uvjeti uključuju:
Podružnica se nalazi u drugoj zemlji od svojeg sjedišta.
Registrirana je u javno dostupnom poslovnom, regulatornom ili poreznom registru.
Referentni podaci LEI-ja identificiraju je kao podružnicu i bilježe njezinu povezanost sa sjedištem.
Ako tvrtka ima nekoliko podružnica u istoj stranoj zemlji, politika predviđa jedan LEI za vodeću podružnicu ili mrežu podružnica u toj zemlji. Svaki ured ne dobiva vlastiti kod.
Ovi uvjeti utvrđuju ispunjavanje uvjeta. Sami po sebi ne čine LEI obaveznim.
Što provjeriti prije podnošenja zahtjeva?
Ako banka, broker ili nadzorno tijelo zatraže LEI za vašu podružnicu, razjasnite tri stvari:
Trebaju li LEI sjedišta ili zaseban LEI za podružnicu?
Za koju će se transakciju ili izvješće kod koristiti?
Ako zahtijevaju LEI podružnice, koje pravilo ili uvjet usluge to zahtijeva?
Korisno je postaviti pitanje: „Možemo li za ovu svrhu koristiti LEI našeg sjedišta, ili izričito zahtijevate LEI registriran na podružnicu?”
Dobivanje tog odgovora prije podnošenja zahtjeva pomaže vam izbjeći nepotrebnu registraciju i osigurava da dostavite ispravan kod.